Pilihan Saham Atau Stock Terbatas

Tentang Penghargaan Saham Terbatas. Pembagian Saham yang Dibatasi Saham adalah pemberian saham perusahaan di mana hak penerima di bursa dibatasi sampai pelelangan saham atau selang dalam batasan Jangka waktu terbatas disebut masa vesting Begitu persyaratan vesting terpenuhi, Seorang karyawan memiliki saham secara langsung dan dapat memperlakukan mereka karena dia akan memiliki saham lain dalam rekeningnya. Bagaimana cara kerja Stock Award Dibatasi? Setelah seorang karyawan diberikan sebuah Penghargaan Saham Terbatas, karyawan tersebut harus memutuskan apakah akan menerima atau menolak Jika karyawan tersebut menerima hibah tersebut, dia mungkin harus membayar majikan tersebut harga beli untuk hibah tersebut. Setelah menerima hibah dan memberikan pembayaran jika berlaku, karyawan tersebut harus menunggu sampai hibah tersebut memberikan periode Vesting untuk Restricted Stock Awards mungkin merupakan time - Berdasarkan periode yang disebutkan dari tanggal pemberian dana, atau berbasis kinerja yang sering dikaitkan dengan pencapaian tujuan perusahaan. Ketika seorang pemegang saham stock terbatas, karyawan tersebut menerima bagian Saham perusahaan atau setara kas tergantung pada peraturan rencana perusahaan tanpa pembatasan. Pengobatan Pajak Penghasilan. Dalam peraturan pajak penghasilan federal yang normal, seorang pegawai yang menerima Penghargaan Saham Terbatas tidak dikenai pajak pada saat hibah dengan asumsi tidak ada pemilihan berdasarkan Bagian 83 b Telah dibuat, seperti yang dibahas di bawah ini Sebaliknya, karyawan dikenai pajak saat vesting, ketika batasan selang Jumlah pendapatan yang dikenakan pajak adalah selisih antara nilai pasar wajar dari hibah pada saat vesting dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk hibah , Jika ada. Untuk hibah yang membayar dalam saham aktual, periode pemungutan pajak karyawan dimulai pada saat vesting, dan basis pajak karyawan sama dengan jumlah yang dibayarkan untuk saham ditambah jumlah yang termasuk sebagai pendapatan kompensasi biasa. Kemudian penjualan saham tersebut, dengan asumsi bahwa karyawan tersebut memegang sahamnya sebagai aset modal, karyawan tersebut akan mengenali pendapatan atau kerugian capital gain apakah keuntungan modal tersebut akan menjadi keuntungan jangka pendek atau jangka panjang Tergantung pada waktu antara awal periode holding di vesting dan tanggal penjualan berikutnya Konsultasikan dengan penasihat pajak Anda mengenai konsekuensi pajak penghasilan kepada Anda. Pajak Khusus 83 b Pemilu. Bagian 83 b dari Internal Revenue Code, karyawan dapat Mengubah perlakuan pajak atas Penghargaan Saham Terbatas mereka. Karyawan yang memilih untuk membuat Pemungutan Pajak Khusus 83 b memilih untuk memasukkan nilai pasar wajar dari saham pada saat pemberian dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk saham tersebut jika ada bagian dari pendapatan mereka. Tanpa memperhatikan batasan-batasan Mereka akan dikenakan pemotongan pajak yang wajib pada saat pembagian saham preferen diterima Selain penyertaan pendapatan segera, Pemilu Khusus 83 b akan menyebabkan periode penahanan saham dimulai segera setelah penghargaan tersebut. Diberikan. Dengan pemilihan Pajak Khusus 83 b, karyawan tidak dikenai pajak penghasilan bila sahamnya terlepas dari nilai pasar wajar pada saat vesting, dan Ey tidak dikenai pajak lebih lanjut sampai sahamnya dijual Keuntungan atau kerugian saham selanjutnya akan menjadi keuntungan atau kerugian modal dengan asumsi saham dimiliki sebagai aset modal Namun, jika seorang karyawan harus meninggalkan perusahaan sebelum melakukan vesting, dia akan Tidak berhak atas pengembalian pajak yang sebelumnya telah dibayarkan atau kerugian pajak sehubungan dengan perolehan saham yang dibatalkan. Suatu Surat Pemberitahuan Khusus 83 pemilihan harus diajukan secara tertulis dengan IRR Internal Revenue Service paling lambat 30 hari setelah tanggal pemberian hibah. , Karyawan tersebut harus mengirimkan salinan formulir Pemilu Bea dan Cukai ke atasan mereka, dan memasukkan salinan saat mengajukan SPT tahunan mereka. Memutuskan untuk Membuat Pajak Khusus 83 b Pemilu. Apakah akan membuat Pajak Khusus 83 b Pemilihan adalah keputusan pajak dan keuangan yang penting, dan para karyawan didesak untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak mereka. Ada beberapa keuntungan potensial untuk membuat pemilihan Khusus 83 b pemilihan. Biaya dasar dasar sekarang Dengan membayar pajak atas hibah sekarang, bukan Dari pada saat saham rompi, harga saham saat ini akan ditetapkan sebagai dasar biaya untuk saham yang diberikan. Bila saham dilakukan rampung, tidak ada pajak yang akan jatuh tempo sampai saham terjual, berapa pun besarnya saham yang mungkin telah berubah nilainya. Kontrol waktu pengakuan pendapatan di masa depan Keuntungan atau kerugian hanya akan diakui bila saham benar-benar dijual dan tidak akan dipicu oleh selisih batasan pada vesting. Perlakuan kenaikan gaji Dengan mengasumsikan saham dipegang sebagai aset modal, keuntungan atau kerugian di masa depan Akan dikenai pajak hanya sebagai capital gain, dan oleh karena itu, akan dikenai tingkat pajak keuntungan yang menguntungkan. Ada juga beberapa potensi kerugian untuk membuat pemilihan Bea istimewa 83 b. Falling harga saham Jika harga saham turun selama periode vesting, Ada risiko bahwa lebih banyak pajak akan dibayarkan berdasarkan nilai pasar wajar pada tanggal pemberian dana daripada yang harus dibayar pada saat vesting. Penentuan pembayaran pajak Karena pajak akan jatuh tempo jika penghargaan diberikan, Anda akan Saya perlu menggunakan dana lain untuk membayar kewajiban menahan pajak Dalam perlakuan pajak normal, Anda tidak berutang pajak sampai reksa dana hibah dan Anda berpotensi menggunakan beberapa saham yang dilelang untuk menutupi kewajiban menahan pajak Anda. Risiko kehilangan Jika saham yang dibatasi Penghargaan akan dibatalkan misalnya dengan meninggalkan perusahaan sebelum rompi saham, kerugian tidak dapat diklaim untuk tujuan perpajakan sehubungan dengan penghargaan saham yang dibatasi. Selain itu, tidak ada pengembalian atas pajak yang dibayarkan atas penyertaan saham terbatas. Membayar Pajak Penghasilan untuk Saham Terbatas Penghargaan. Tergantung pada peraturan rencana, orang-orang yang memutuskan untuk tidak membuat Pemungutan Pajak Khusus memiliki dua opsi untuk memenuhi kewajiban pemotongan pajak mereka karena pada saat melepas saham bersih atau membayar uang tunai. Individu yang memilih saham bersih akan memiliki jumlah saham yang sesuai. Ditahan di vesting untuk menutupi kewajiban menahan pajak mereka Mereka akan menerima jumlah saham dikurangi jumlah saham yang dipotong untuk tujuan perpajakan. Individu Yang memilih untuk membayar uang tunai untuk memenuhi kewajiban menahan pajak mereka harus memiliki jumlah uang tunai yang sesuai dalam rekening mereka pada hari pelunasan Uang tersebut akan didebet dari rekening mereka pada saat vesting dan akan diteruskan ke perusahaan mereka untuk melaporkan dan mengirimkan Ke badan pengatur yang sesuai Mereka menerima jumlah penuh saham yang dipinjamkan. Federal Income Tax Treatment. Stock Options atau Restricted Stock. As seorang karyawan perusahaan, apa yang lebih Anda inginkan untuk menerima opsi saham atau saham terbatas Jawabannya tergantung pada banyak faktor seperti itu Sebagai potensi perubahan harga saham perusahaan dan jumlah opsi saham atau saham terbatas yang mungkin diberikan. Pilihan hanya bernilai sebagian kecil dari nilai saham pokok Jadi, secara umum, pemberi kerja akan memberikan lebih banyak Opsi saham daripada saham terbatas Nilai opsi dihitung dengan menggunakan Model Harga Black-Scholes atau model penetapan harga binomial Kompensasi tradisional 10 tahun Opsi saham untuk membeli saham di perusahaan umumnya bernilai antara 15 dan 50 dari nilai saham dengan asumsi harga pelaksanaan opsi saham sama dengan nilai pasar wajar penuh dari saham pada tanggal pemberian. Nilai dari Saham terbatas adalah nilai pasar wajar dari saham pada tanggal pemberian hibah. Akibatnya, perusahaan yang menyampaikan tingkat kompensasi tertentu kepada karyawan dalam bentuk ekuitas akan menawarkan lebih banyak opsi saham daripada saham yang dibatasi. Jika pengusaha ingin memberikan Seorang karyawan dengan 50.000 kompensasi dalam bentuk ekuitas ketika nilai pasar wajar dari sahamnya adalah 10 dan nilai wajar opsi saham untuk membeli saham pada harga 10 adalah 2 50, maka pemberi kerja akan bersedia memberikan 5.000 saham Saham terlarang atau 20.000 opsi saham Tentu saja, opsi saham tidak memberi nilai ekonomis kepada karyawan pada tanggal pemberian hibah karena nilai saham saat ini sama dengan harga pelaksanaan. Di sisi lain, pada Tanggal pemberian saham terlarang diberikan, saham yang dibatasi memiliki nilai ekonomis sebelum pajak penghasilan 50.000. Jadi, yang mana yang akan Anda ambil. Jawabannya tergantung pada perkiraan harga saham jika nilai saham meningkat. Paling sedikit 34 antara waktu pemberian dan waktu untuk menjalankan opsi saham, Anda akan menjadi lebih baik secara ekonomi, sebelum pertimbangan pajak penghasilan, dengan mengambil opsi saham Jika Anda mengambil 20.000 opsi saham dan menggunakannya saat harga saham Adalah 13 40, maka secara ekonomi, Anda akan memiliki 68.000 13 40 kurang 10 kali 20.000 opsi saham sebelum pajak Di sisi lain, jika Anda mengambil saham yang dibatasi, nilai kotor saham akan menjadi 67.000 Jika nilai pasar wajar dari saham Meningkat menjadi 25, maka 20.000 opsi saham akan memiliki nilai sebelum pajak sebesar 300.000, sementara saham terbatas hanya memiliki nilai 125.000. Jika nilai saham perusahaan tidak meningkat setidaknya 34 atau lebih rendah Nilai nominalnya, maka saham yang dibatasi akan memiliki nilai lebih besar daripada opsi saham. Misalnya, jika nilai saham perusahaan turun menjadi 8 dari 10, maka opsi saham tidak akan bernilai karena harga pelaksanaan melebihi arus saham. Nilai pasar yang adil dan opsi saham tidak akan dieksekusi Namun, saham yang dibatasi akan memiliki nilai 40.000 8 kali 5.000 Jika saham hanya meningkat menjadi 12 per saham, opsi saham akan memiliki nilai 40.000, namun saham yang dibatasi akan Memiliki nilai 60.000. Dalam analisis di atas, pajak penghasilan telah diabaikan namun akan berdampak pada nilai bersih yang diterima dari saham terbatas dan opsi saham. Pendapatan kompensasi diakui sebagai rompi terbatas yang dibatasi biasanya tiga sampai lima tahun. Di sisi lain, , Pendapatan kompensasi sehubungan dengan opsi saham diakui pada saat opsi saham diterapkan. Kompensasi pendapatan dikenakan tarif pajak penghasilan biasa. Namun, apresiasi apapun setelah vesting re Saham yang dibatasi atau pelaksanaan opsi saham akan diperlakukan sebagai capital gain income yang dikenai pajak pada tingkat capital gain saat ini 15 untuk keuntungan jangka panjang Karyawan mengendalikan waktu ketika dia harus membayar pajak penghasilan atas elemen kompensasi dengan hormat. Untuk opsi saham, sementara kontrol semacam itu tidak tersedia berkenaan dengan stok terbatas. Dari sudut pandang perusahaan, bagaimanapun, mungkin ingin memberikan saham terbatas daripada opsi saham Seperti telah disebutkan, untuk memberi karyawan tingkat pendapatan tetap Dalam bentuk ekuitas akan meminta perusahaan untuk mengeluarkan opsi saham lebih banyak daripada saham terbatas Dengan memberikan opsi saham kepada karyawan, perusahaan akan menggunakan lebih banyak saham berdasarkan program dan menipiskan kepentingan pemegang saham lainnya. Perusahaan juga mungkin diminta untuk meminta Pemegang saham untuk menyetujui lebih banyak saham untuk hibah masa depan Dalam contoh di atas, perusahaan akan mencatat biaya yang sama untuk tujuan pelaporan keuangan Namun, untuk Tujuan pajak penghasilan, pengurangan pajak sama dengan jumlah kompensasi yang diakui oleh karyawan. Oleh karena itu, dengan opsi saham, karena harga saham meningkat secara signifikan, pemotongan pajak penghasilan sehubungan dengan opsi saham menjadi lebih berharga. Pilihannya Antara opsi saham dan saham terlarang bukanlah jawaban yang cepat dan memerlukan tinjauan ulang terhadap fakta dan keadaan yang seksama. Hal ini tergantung pada jumlah saham yang diberikan, nilai opsi saham saat ini, potensi kenaikan nilai saham, dan Waktu pelarangan pelaksanaan stok terbatas pilihan saham Selain itu, perusahaan perlu mempertimbangkan pemegang saham lainnya dan dampak dilusi pemberian opsi saham dan atau saham terbatas. Apa yang Harus Anda Ketahui tentang Hibah Saham yang Dibatasi. Dibulan yang lalu 07 Agustus , 2016. Jika Anda cukup beruntung menerima hibah saham terbatas yang sering disebut-sebut sebagai unit saham terlarang atau RSU dari perusahaan Anda karena bergabung atau ditahan Anda harus memahami dasar-dasar manfaat ini. Syarat seputar vesting dan harga dari hibah saham ini dapat mempengaruhi keputusan Anda untuk perencanaan pajak dan juga pekerjaan yang sedang berjalan. Perhatikan kolom ini tidak dimaksudkan untuk menawarkan nasihat hukum atau keuangan Selalu Mencari masukan dari sumber daya yang berkualitas. Apa itu hibah unit saham yang dibatasi Bila pemberi kerja menawarkan saham perusahaan namun membatasi kemampuan Anda untuk mengakses atau menghasilkan uang, dikatakan dibatasi Hibah ini sering digunakan dalam teknologi, Pertumbuhan tinggi dan perusahaan besar yang didirikan sebagai alat untuk merekrut atau mempertahankan karyawan kunci. Apa batasan umum yang diberikan majikan pada hibah unit saham Bentuk pembatasan yang paling umum yang ditempatkan pada kontribusi ini oleh atasan adalah menunda akses ke saham sebenarnya melalui sebuah proses. Disebut vesting Pertimbangkan skenario dimana Anda dipekerjakan dan ditawarkan 500 saham namun, vesting membutuhkan 3 tahun dari tanggal sewa Anda. Situasi, Anda tidak akan dapat menyentuh saham selama 3 tahun Jika Anda meninggalkan perusahaan sebelum tanda 3 tahun, saham Anda akan dikembalikan ke perusahaan Seperti yang dijelaskan dalam artikel ini tentang vesting ada berbagai format yang dapat digunakan oleh perusahaan untuk Lulus kepemilikan saham kepada karyawan dari waktu ke waktu. Apa yang terjadi jika Anda meninggalkan perusahaan sebelum rompi saham Anda Poin ini layak dilakukan redundansi dalam artikel ini Jika Anda pergi sebelum pemegang saham hibah unit terbatas, Anda kehilangan kemampuan untuk mendapatkan saham tersebut. Manfaat ini pada dasarnya akan menjadi sia-sia bagimu. Bagaimana penghargaan saham terbatas berbeda dari hibah opsi saham Keduanya memiliki periode vesting. Perbedaannya adalah pada akhir periode vesting Bila opsi saham rompi, Anda memiliki pilihan untuk membeli Atau tidak membeli saham dengan harga tertentu dengan harga strike Anda tidak memiliki saham perusahaan sampai Anda menggunakan opsi dan membeli saham Segera setelah Anda membelinya, Anda dapat melakukan apapun yang Anda inginkan dengan itu, termasuk Uding menjualnya Bila ransel saham terlarang dibuka, Anda memiliki sahamnya dan Anda bisa melakukan apapun yang Anda inginkan darinya. Yang lebih baik, opsi saham atau saham terlarang Jawaban atas pertanyaan ini adalah, jika harga saham naik, opsi saham Mungkin lebih disukai Anda dapat menjual keduanya dengan nilai pasar yang lebih tinggi, namun dengan opsi saham Anda tidak harus berkomitmen untuk melakukan pembelian sampai harga saham mencapai titik di mana Anda ingin menjual. Atau, jika harga saham tetap sama atau Tren ke bawah, saham terlarang mungkin lebih baik karena Anda benar-benar memiliki saham Opsi yang tidak dieksekusi tidak memiliki nilai dan jika harga sahamnya di bawah harga strike, maka secara efektif digambarkan sebagai under-water Stok tentu saja memiliki nilai kecuali jika Menurun ke zero. Ada ada pertimbangan pajak dengan unit saham terbatas atau opsi hibah Ya. Misalnya, ada kemungkinan hibah unit saham terbatas Anda akan memicu kewajiban pajak pada saat vesting, terlepas dari apakah Anda telah menjual Saham atau tidak Pastikan untuk berkonsultasi dengan seorang akuntan atau pengacara yang memenuhi syarat untuk peraturan terbaru mengenai implikasi pajak dari penghargaan khusus Anda. Bottom Line. Penting bagi Anda untuk memahami semua persyaratan dan implikasi pajak dari keuntungan khusus Anda. Kedua pilihan Hibah dan dana unit hibah yang terbatas dapat menjadi kendaraan yang sangat baik untuk penciptaan kekayaan dari waktu ke waktu Namun, tidak ada yang namanya makan siang gratis di keuangan Pembatasan tertentu akan mengatur kapan dan bagaimana Anda mengakses hibah dan implikasi pajak Anda selalu terlihat besar saat mengevaluasi kontribusi pemberi kerja ini. .